Постарались упростить вашу задачу и рассказали, какие виды налогов существуют, их размер и время выплат, виды ограничений и отчётность, которую нужно сдавать в контролирующие органы.
ОСНО — общая система налогообложения
Ограничений нет
Налоги: НДС, прибыль (20%)
Отчеты: ежемесячно, ежеквартально, годовая
Платежи: Налог на прибыль — ежеквартально или ежемесячно, за год
НДС — ежеквартально
УСН — упрощенная система налогообложения
Ограничения:
доход 2022 год — 219,2 млн руб., средняя численность — 130 чел., остаточная стоимость основных средств — 150 млн руб.
Запрещенные виды деятельности:
— Банки
— Негосударственные пенсионные фонды
— Инвестиционные фонды
— Профессиональные участники рынка ценных бумаг
— Ломбарды
— Организации и ИП, которые занимаются добычей и реализацией полезных ископаемых, кроме общераспространенных полезных ископаемых
— Организации и ИП, которые занимаются производством подакцизных товаров (ст. 181 НК). Исключение — организации, которые выращивают подакцизный виноград и производят из собственного сырья вино, шампанское, виноматериалы и виноградное сусло
— Организации, которые занимаются организацией и проведением азартных игр
— Нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований
— Организации — участники соглашений о разделе продукции
— Организации и ИП, перешедшие на уплату ЕСХН в соответствии с главой 26.1 НК
— Микрофинансовые организации
— Частные агентства занятости, которые ведут деятельность по предоставлению труда работников или персонала. Исключение — кадровые агентства, которые оказывают услуги по подбору персонала
Ставка налога УСН (доходы):
6% или от 1 до 5%, если в регионе пониженная ставка;
8%, если работников больше 100
Ставка налога УСН (доходы минус расходы):
15% или от 3 до 14%, если в регионе пониженная ставка;
20%, если работников больше 100
Налог: УСН
Отчетность: УСН раз в год
Платежи: УСН ежеквартально, годовой.
ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог
Ограничения:
Основные — по видам деятельности, продукции, доле дохода от реализации сельхозпродукции
Ставка налога:
6% или от 0 до 5%, если в регионе пониженная ставка
Налог: ЕСХН
Отчетность: Декларация за год
Платежи: ЕСХН за полугодие и за год
Выбор системы налогообложения ИП
ОСНО — общая система налогообложения
Ограничений нет
Налоги: НДС, З НДФЛ (13%)
Отчеты: ежемесячно, ежеквартально, годовая
Платежи: 3 НДФЛ — ежеквартально или ежемесячно, за год
НДС — ежеквартально
УСН — упрощенная система налогообложения
Ограничения:
доход 2022 год — 219,2 млн руб., средняя численность — 130 чел., остаточная стоимость основных средств — 150 млн руб.
запрещенные виды деятельности:
— Банки
— Негосударственные пенсионные фонды
— Инвестиционные фонды
— Профессиональные участники рынка ценных бумаг
— Ломбарды
— Организации и ИП, которые занимаются добычей и реализацией полезных ископаемых, кроме общераспространенных полезных ископаемых
— Организации и ИП, которые занимаются производством подакцизных товаров (ст. 181 НК). Исключение — организации, которые выращивают подакцизный виноград и производят из собственного сырья вино, шампанское, виноматериалы и виноградное сусло
— Организации, которые занимаются организацией и проведением азартных игр
— Нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований
— Организации — участники соглашений о разделе продукции
— Организации и ИП, перешедшие на уплату ЕСХН в соответствии с главой 26.1 НК
— Микрофинансовые организации
— Частные агентства занятости, которые ведут деятельность по предоставлению труда работников или персонала. Исключение — кадровые агентства, которые оказывают услуги по подбору персонала
Ставка налога УСН (доходы):
6% или от 1 до 5%, если в регионе пониженная ставка;
8%, если работников больше 100
Ставка налога УСН (доходы минус расходы):
15% или от 3 до 14%, если в регионе пониженная ставка;
20%, если работников больше 100
Налог: УСН
Отчетность: УСН раз в год
Платежи: УСН ежеквартально, годовой.
ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог
Ограничения:
Основные — по видам деятельности, продукции, доле дохода от реализации сельхозпродукции
Ставка налога:
6% или от 0 до 5%, если в регионе пониженная ставка
Налог: ЕСХН
Отчетность: Декларация за год
Платежи: ЕСХН за полугодие и за год
ПСН — патентная система налогообложения
Ограничения:
не более 15 работников, доход — не более 60 млн руб. в год, по видам деятельности
В отношении каких видов деятельности можно применять патент, решают регионы (п. 2 ст. 346.43 НК). В НК установлен приблизительный список видов деятельности, по которым предприниматель вправе получить патент, и указана запрещенная деятельность, при которой патент не выдадут ни в одном регионе. В пункте 2 статьи 346.43 НК — 80 видов деятельности, в отношении которых может применяться ПСН.
Нельзя перевести на патент
Независимо от региона на основании пункта 6 статьи 346.43 НК на ПСН не переводят:
- деятельность в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
- производство подакцизных товаров, добычу и реализацию полезных ископаемых;
- розницу через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала более 150 кв. м;
- общепит через объекты с площадью зала обслуживания посетителей более 150 кв. м;
- опт и торговлю по договорам поставки;
- перевозки грузов и пассажиров, если для этих целей у ИП более 20 автомобилей в собственности, пользовании, владении или распоряжении;
- сделки с ценными бумагами или производными финансовыми инструментами, оказание кредитных и иных финансовых услуг.
Ставка налог:
6% или от 0 до 5%, если в регионе пониженная ставка
Отчетность: нет
Платежи:
Стоимость патента один или два раза в год (зависит от срока патента)
Налог на профессиональный доход
Ограничения:
Основные — отсутствие наемных работников, доход не более 2,4 млн руб. в год, по видам деятельности
Ставка налога:
4% с доходов от граждан, 6% с доходов от ИП и организаций
Отчетность: нет
Платежи:
Налог на профессиональный доход ежемесячно
Нюансов при выборе действительно много. Лучше сразу довериться нашим специалистам, чтобы не получить штрафы, платить меньше налогов и как можно реже отчитываться.
