Для новичков в сфере бизнеса российская налоговая система представляется настоящим дремучим лесом. И это неудивительно, потому что с одним выбором системы налогообложения возникает куча вопросов. Нужно учесть все факторы: организационно-правовую форму, выручку, наличие работников и их численность, вид деятельности и другие условия.
Постарались упростить вашу задачу и рассказали, какие виды налогов существуют, их размер и время выплат, виды ограничений и отчётность, которую нужно сдавать в контролирующие органы.
ОСНО — общая система налогообложения Ограничений нет Налоги: НДС, прибыль (20%) Отчеты: ежемесячно, ежеквартально, годовая Платежи: Налог на прибыль — ежеквартально или ежемесячно, за год НДС — ежеквартально
УСН — упрощенная система налогообложения Ограничения: доход 2022 год — 219,2 млн руб., средняя численность — 130 чел., остаточная стоимость основных средств — 150 млн руб.
Запрещенные виды деятельности: — Банки — Негосударственные пенсионные фонды — Инвестиционные фонды — Профессиональные участники рынка ценных бумаг — Ломбарды — Организации и ИП, которые занимаются добычей и реализацией полезных ископаемых, кроме общераспространенных полезных ископаемых — Организации и ИП, которые занимаются производством подакцизных товаров (ст. 181 НК). Исключение — организации, которые выращивают подакцизный виноград и производят из собственного сырья вино, шампанское, виноматериалы и виноградное сусло — Организации, которые занимаются организацией и проведением азартных игр — Нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований — Организации — участники соглашений о разделе продукции — Организации и ИП, перешедшие на уплату ЕСХН в соответствии с главой 26.1 НК — Микрофинансовые организации — Частные агентства занятости, которые ведут деятельность по предоставлению труда работников или персонала. Исключение — кадровые агентства, которые оказывают услуги по подбору персонала
Ставка налога УСН (доходы): 6% или от 1 до 5%, если в регионе пониженная ставка; 8%, если работников больше 100
Ставка налога УСН (доходы минус расходы): 15% или от 3 до 14%, если в регионе пониженная ставка; 20%, если работников больше 100 Налог: УСН Отчетность: УСН раз в год Платежи: УСН ежеквартально, годовой.
ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог
Ограничения: Основные — по видам деятельности, продукции, доле дохода от реализации сельхозпродукции
Ставка налога: 6% или от 0 до 5%, если в регионе пониженная ставка Налог: ЕСХН Отчетность: Декларация за год Платежи: ЕСХН за полугодие и за год
Выбор системы налогообложения ИП ОСНО — общая система налогообложения Ограничений нет
Налоги: НДС, З НДФЛ (13%) Отчеты: ежемесячно, ежеквартально, годовая Платежи: 3 НДФЛ — ежеквартально или ежемесячно, за год НДС — ежеквартально
УСН — упрощенная система налогообложения Ограничения: доход 2022 год — 219,2 млн руб., средняя численность — 130 чел., остаточная стоимость основных средств — 150 млн руб.
запрещенные виды деятельности: — Банки — Негосударственные пенсионные фонды — Инвестиционные фонды — Профессиональные участники рынка ценных бумаг — Ломбарды — Организации и ИП, которые занимаются добычей и реализацией полезных ископаемых, кроме общераспространенных полезных ископаемых — Организации и ИП, которые занимаются производством подакцизных товаров (ст. 181 НК). Исключение — организации, которые выращивают подакцизный виноград и производят из собственного сырья вино, шампанское, виноматериалы и виноградное сусло — Организации, которые занимаются организацией и проведением азартных игр — Нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований — Организации — участники соглашений о разделе продукции — Организации и ИП, перешедшие на уплату ЕСХН в соответствии с главой 26.1 НК — Микрофинансовые организации — Частные агентства занятости, которые ведут деятельность по предоставлению труда работников или персонала. Исключение — кадровые агентства, которые оказывают услуги по подбору персонала
Ставка налога УСН (доходы): 6% или от 1 до 5%, если в регионе пониженная ставка; 8%, если работников больше 100
Ставка налога УСН (доходы минус расходы): 15% или от 3 до 14%, если в регионе пониженная ставка; 20%, если работников больше 100
Налог: УСН Отчетность: УСН раз в год Платежи: УСН ежеквартально, годовой.
ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог
Ограничения: Основные — по видам деятельности, продукции, доле дохода от реализации сельхозпродукции
Ставка налога: 6% или от 0 до 5%, если в регионе пониженная ставка
Налог: ЕСХН Отчетность: Декларация за год Платежи: ЕСХН за полугодие и за год
ПСН — патентная система налогообложения
Ограничения: не более 15 работников, доход — не более 60 млн руб. в год, по видам деятельности
В отношении каких видов деятельности можно применять патент, решают регионы (п. 2 ст. 346.43 НК). В НК установлен приблизительный список видов деятельности, по которым предприниматель вправе получить патент, и указана запрещенная деятельность, при которой патент не выдадут ни в одном регионе. В пункте 2 статьи 346.43 НК — 80 видов деятельности, в отношении которых может применяться ПСН. Нельзя перевести на патент Независимо от региона на основании пункта 6 статьи 346.43 НК на ПСН не переводят:
деятельность в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
производство подакцизных товаров, добычу и реализацию полезных ископаемых;
розницу через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала более 150 кв. м;
общепит через объекты с площадью зала обслуживания посетителей более 150 кв. м;
опт и торговлю по договорам поставки;
перевозки грузов и пассажиров, если для этих целей у ИП более 20 автомобилей в собственности, пользовании, владении или распоряжении;
сделки с ценными бумагами или производными финансовыми инструментами, оказание кредитных и иных финансовых услуг.
Ставка налог: 6% или от 0 до 5%, если в регионе пониженная ставка Отчетность: нет Платежи: Стоимость патента один или два раза в год (зависит от срока патента)
Налог на профессиональный доход
Ограничения: Основные — отсутствие наемных работников, доход не более 2,4 млн руб. в год, по видам деятельности
Ставка налога: 4% с доходов от граждан, 6% с доходов от ИП и организаций
Отчетность: нет Платежи: Налог на профессиональный доход ежемесячно
Нюансов при выборе действительно много. Лучше сразу довериться нашим специалистам, чтобы не получить штрафы, платить меньше налогов и как можно реже отчитываться.